Arbeitnehmersparzulage: bis 122,30 Euro im Jahr vom Staat

Vermögenswirksame Leistungen sind das am häufigsten liegen gelassene Geld in Deutschland: Der Arbeitgeber zahlt einen Zuschuss, der Staat legt eine Zulage drauf – und viele Arbeitnehmer nehmen beides nicht in Anspruch, weil der Vertrag fehlt. Die Regeln stehen im Fünften Vermögensbildungsgesetz, die Förderung in dessen § 13.

Zwei Fördersätze, zwei Höchstbeträge

Die Arbeitnehmer-Sparzulage beträgt nach § 13 Abs. 2 des 5. VermBG

• 20 Prozent auf Anlagen in Vermögensbeteiligungen – Fondssparpläne, Aktien, Mitarbeiterbeteiligungen (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 bis 3) –, soweit sie 400 Euro im Kalenderjahr nicht übersteigen, und
• 9 Prozent auf Anlagen zum Wohnungsbau, vor allem Bausparverträge und die Tilgung eines Immobiliendarlehens (§ 2 Abs. 1 Nr. 4 und 5), soweit sie 470 Euro im Kalenderjahr nicht übersteigen.

Beide Töpfe lassen sich parallel nutzen, wenn die vermögenswirksamen Leistungen auf zwei Verträge verteilt werden. Das Maximum liegt damit bei 80,00 Euro plus 42,30 Euro, also 122,30 Euro pro Jahr – bei Ehegatten jeweils einzeln.

Die Einkommensgrenze entscheidet

Anspruch hat nur, wessen Einkommen die Grenze von 40.000 Euro, bei Zusammenveranlagung 80.000 Euro, nicht übersteigt (§ 13 Abs. 1 des 5. VermBG). Maßgeblich ist das zu versteuernde Einkommen nach § 2 Abs. 5 EStG in dem Kalenderjahr, in dem die Leistungen angelegt wurden – nicht das Bruttogehalt. Zwischen beiden liegen Werbungskosten, Sonderausgaben, Vorsorgeaufwendungen und Freibeträge; viele, die sich für zu gut verdienend halten, liegen darunter.

Zweite Voraussetzung: Sie müssen gegenüber dem Anbieter in die Datenübermittlung nach § 15 Abs. 1 S. 2 und 3 des 5. VermBG eingewilligt haben. Ohne diese Einwilligung gibt es keine Zulage – unabhängig vom Einkommen.

Sparzulage und Wohnungsbauprämie schließen sich aus

Die Wohnungsbauprämie beträgt 10 Prozent der prämienbegünstigten Aufwendungen, höchstens 700 Euro je Kalenderjahr, bei Ehegatten 1.400 Euro (§ 3 WoPG); die Einkommensgrenze liegt bei 35.000 beziehungsweise 70.000 Euro (§ 2a WoPG), der Mindestbeitrag bei 50 Euro im Sparjahr. Entscheidend ist aber § 1 Nr. 1 WoPG: Prämienberechtigt sind Aufwendungen nur, wenn sie keine vermögenswirksamen Leistungen sind, für die Anspruch auf Arbeitnehmer-Sparzulage besteht.

Für denselben Euro gibt es also nur eine der beiden Förderungen. Wer einen Bausparvertrag mit vermögenswirksamen Leistungen bespart, bekommt darauf 9 Prozent Sparzulage – die 10 Prozent Prämie sind für diese Beträge gesperrt. Beide zusammen gehen nur, wenn zwei verschiedene Geldströme fließen.

Rechenbeispiel: 40 Euro Arbeitgeberzuschuss plus 50 Euro eigenes Sparen

Zwei Varianten, gleiche Einzahlung, unterschiedliche Förderung. Der Arbeitgeber zahlt 40 Euro vermögenswirksam, die Arbeitnehmerin legt 50 Euro aus eigenem Netto dazu.

Variante	Verteilung	Förderung	Summe
A	480,00 € vermögenswirksam in einen Fondssparplan, 600,00 € eigene Beiträge in den Bausparvertrag	20 % auf 400,00 € = 80,00 € Sparzulage; 10 % auf 600,00 € = 60,00 € Wohnungsbauprämie	140,00 €
B	480,00 € vermögenswirksam in den Bausparvertrag, 600,00 € eigene Beiträge in denselben Vertrag	9 % auf 470,00 € = 42,30 € Sparzulage; 10 % auf die eigenen 600,00 € = 60,00 € Prämie	102,30 €

Variante A bringt 37,70 Euro mehr – bei identischer Sparleistung. Der Grund: Der 20-Prozent-Topf ist der höher geförderte, und er lässt sich nur mit Vermögensbeteiligungen füllen. Wer die vermögenswirksamen Leistungen in den Bausparvertrag lenkt, verschenkt ihn.

Auf den Fondssparplan bezogen sind 80,00 Euro Zulage bei 480,00 Euro Einzahlung eine Förderquote von 16,7 Prozent im ersten Jahr – vor jeder Rendite. Über die siebenjährige Bindung summieren sich 3.360,00 Euro Einzahlung und 560,00 Euro Zulagen. Was daraus bei unterschiedlichen Renditen wird, zeigt der Zinseszinsrechner.

Sieben Jahre: die Sperrfrist

Beim Sparvertrag über Wertpapiere verpflichtet sich der Arbeitnehmer, sechs Jahre lang laufend einzuzahlen (§ 4 Abs. 1 des 5. VermBG). Die erworbenen Papiere sind anschließend bis zum Ablauf einer Sperrfrist von sieben Jahren festzulegen; in dieser Zeit darf nicht durch Rückzahlung, Abtretung, Beleihung oder in anderer Weise verfügt werden (§ 4 Abs. 2 Nr. 2). Die Frist beginnt am 1. Januar des Jahres, in dem der Vertrag abgeschlossen wurde – also sechs Jahre einzahlen, ein Jahr ruhen lassen.

Wird die Frist nicht eingehalten, entfällt der Anspruch auf die Sparzulage rückwirkend (§ 13 Abs. 5 des 5. VermBG). Unschädlich bleibt sie unter anderem, wenn die Papiere ohne Mitwirkung des Arbeitnehmers wertlos geworden sind oder ein Umtausch- oder Abfindungsangebot angenommen wurde.

Antrag, Festsetzung, Auszahlung

1. Vertrag abschließen und dem Arbeitgeber die Vertragsdaten melden. Ohne Vertrag zahlt der Arbeitgeber die vermögenswirksame Leistung nicht aus – sie verfällt in der Regel.
2. Einwilligung zur Datenübermittlung beim Anbieter erteilen.
3. Antrag stellen: Die Sparzulage wird auf Antrag vom Wohnsitzfinanzamt festgesetzt, nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck (§ 14 Abs. 4 des 5. VermBG) – in der Praxis über die Anlage VL zur Einkommensteuererklärung.
4. Anspruch entsteht mit Ablauf des Kalenderjahrs der Anlage (§ 13 Abs. 4), fällig wird die Zulage aber erst mit Ablauf der Sperrfrist (§ 14 Abs. 4). Das Geld kommt also gesammelt, nicht jährlich.
5. Verwaltung: Zuständig sind die Finanzämter, gezahlt wird aus den Lohnsteuereinnahmen (§ 14 Abs. 1).

Zwei nützliche Nebenwirkungen: Die Sparzulage gilt weder als steuerpflichtige Einnahme noch als Arbeitsentgelt in der Sozialversicherung und arbeitsrechtlich nicht als Lohnbestandteil (§ 13 Abs. 3 des 5. VermBG). Der Anspruch ist zudem nicht übertragbar. Die vermögenswirksame Leistung des Arbeitgebers selbst ist dagegen normaler steuer- und beitragspflichtiger Lohn – netto kommt also weniger an als die vereinbarten 40 Euro, die Förderung macht das aber mehr als wett.

Welcher Vertrag passt

Anlage	Satz	Sinnvoll, wenn
Fondssparplan	20 % auf 400 €	Sie sieben Jahre Zeit haben und Kursschwankungen aushalten
Bausparvertrag	9 % auf 470 €	eine Immobilie geplant ist – siehe Bausparvertrag
Tilgung eines Immobiliendarlehens	9 % auf 470 €	Sie bereits finanzieren – die Leistung wirkt wie eine Sondertilgung
Banksparplan ohne Beteiligung	keine Zulage	nie, wenn eine geförderte Variante möglich ist

Wer die Leistung in die Tilgung lenkt, sollte den Tilgungsplan im Blick behalten – die Wirkung zeigt der Blick auf die Anschlussfinanzierung: Jeder zusätzlich getilgte Euro senkt die Restschuld bei Zinsbindungsende.

Kurz zusammengefasst

• 20 Prozent Zulage auf bis zu 400 Euro in Vermögensbeteiligungen, 9 Prozent auf bis zu 470 Euro im Wohnungsbau (§ 13 Abs. 2 des 5. VermBG).
• Maximum 122,30 Euro im Jahr, wenn beide Töpfe genutzt werden.
• Einkommensgrenze 40.000 Euro, zusammen veranlagt 80.000 Euro – maßgeblich ist das zu versteuernde Einkommen.
• Einwilligung in die Datenübermittlung ist Anspruchsvoraussetzung.
• Für Beiträge mit Sparzulagen-Anspruch gibt es keine Wohnungsbauprämie (§ 1 Nr. 1 WoPG).
• Wohnungsbauprämie: 10 Prozent auf bis zu 700 Euro, Einkommensgrenze 35.000 Euro (§§ 2a, 3 WoPG).
• Sperrfrist sieben Jahre ab 1. Januar des Abschlussjahres (§ 4 Abs. 2 des 5. VermBG).
• Die Zulage ist steuer- und beitragsfrei, die vermögenswirksame Leistung des Arbeitgebers nicht.