Abgeltungsteuer: Was auf Zinsen wirklich fällig wird

Auf Zinsen, Dividenden und Kursgewinne fällt Abgeltungsteuer an – pauschal, unabhängig vom persönlichen Steuersatz. Wer die vier Stellschrauben kennt, zahlt in vielen Fällen weniger oder gar nichts.

Der Satz: 25 Prozent – und was dazukommt

Nach § 32d Abs. 1 Satz 1 EStG beträgt die Einkommensteuer für Einkünfte aus Kapitalvermögen 25 Prozent. Darauf kommt der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent (§ 4 SolzG), und bei Kirchensteuerpflicht ermäßigt sich die Steuer nach der Formel des § 32d Abs. 1 Satz 4 EStG.

Konstellation	Gesamtbelastung
Ohne Kirchensteuer	26,375 %
Mit 8 Prozent Kirchensteuer	27,8186 %
Mit 9 Prozent Kirchensteuer	27,9951 %

Ein Detail wird dabei fast immer übersehen: Die Freigrenze beim Solidaritätszuschlag, die die meisten Arbeitnehmer inzwischen vollständig entlastet, gilt hier nicht. § 4 Satz 4 SolzG bestimmt ausdrücklich, dass der Solidaritätszuschlag auf die Einkommensteuer nach § 32d Abs. 3 und 4 EStG sowie auf die Lohnsteuer „ungeachtet des Satzes 2“ 5,5 Prozent beträgt. Auf den Kapitalertragsteuerabzug wirkt sich die Freigrenze also nicht aus.

Stellschraube 1: der Sparer-Pauschbetrag

§ 20 Abs. 9 EStG gewährt einen Sparer-Pauschbetrag von 1.000 Euro, bei zusammen veranlagten Ehegatten 2.000 Euro. Der Abzug der tatsächlichen Werbungskosten ist dabei ausgeschlossen – Depotgebühren oder Fachliteratur können Sie nicht zusätzlich geltend machen.

Damit die Bank den Betrag berücksichtigt, brauchen Sie einen Freistellungsauftrag. Ohne ihn wird abgezogen, und Sie holen sich das Geld erst über die Steuererklärung zurück.

Rechenbeispiel

Zinserträge von 3.500,00 Euro im Jahr, Freistellungsauftrag über den vollen Sparer-Pauschbetrag:

Position	Betrag
Zinserträge	3.500,00 Euro
− Sparer-Pauschbetrag	1.000,00 Euro
= steuerpflichtig	2.500,00 Euro
Belastung ohne Kirchensteuer (26,375 %)	659,38 Euro
Belastung mit 8 % Kirchensteuer	695,47 Euro
Belastung mit 9 % Kirchensteuer	699,88 Euro

Ohne Freistellungsauftrag wären es 3.500 × 26,375 % = 923,13 Euro – der Auftrag ist also 263,75 Euro wert und in fünf Minuten eingerichtet.

Stellschraube 2: die Nichtveranlagungsbescheinigung

Wer mit seinem gesamten Einkommen unter dem Grundfreibetrag bleibt – typischerweise Kinder, Studierende ohne nennenswertes Einkommen oder Rentner mit kleiner Rente –, kann beim Finanzamt eine Nichtveranlagungsbescheinigung beantragen. Sie gilt in der Regel drei Jahre und führt dazu, dass die Bank gar keine Kapitalertragsteuer einbehält – auch oberhalb des Sparer-Pauschbetrags.

Unterhalb des Pauschbetrags nimmt § 44a Abs. 1 EStG den Steuerabzug ohnehin zurück: Soweit die Kapitalerträge den Sparer-Pauschbetrag nicht übersteigen, ist ein Steuerabzug nicht vorzunehmen. Das ist die gesetzliche Grundlage des Freistellungsauftrags. Besonders lohnend ist die Bescheinigung bei einem Konto für Kinder und Jugendliche.

Stellschraube 3: die Günstigerprüfung

Liegt Ihr persönlicher Steuersatz unter 25 Prozent, ist die Abgeltungsteuer zu hoch. § 32d Abs. 6 EStG lässt dann auf Antrag zu, die Kapitaleinkünfte den übrigen Einkünften hinzuzurechnen und der tariflichen Einkommensteuer zu unterwerfen – aber nur, wenn dies zu einer niedrigeren Einkommensteuer führt. Das Finanzamt prüft das von sich aus, sobald Sie die Anlage KAP abgeben; ein Nachteil kann sich daraus also nicht ergeben.

Zwei Einschränkungen stehen im Gesetz: Der Antrag kann für den jeweiligen Veranlagungszeitraum nur einheitlich für sämtliche Kapitalerträge gestellt werden, und bei zusammenveranlagten Ehegatten nur für die Kapitalerträge beider.

Stellschraube 4: Verluste und mehrere Banken

• Verlustverrechnung innerhalb einer Bank übernimmt das Institut automatisch über die Verlusttöpfe.
• Bankübergreifend geht das nur über die Steuererklärung. Dafür brauchen Sie eine Verlustbescheinigung, die Sie bis zum 15. Dezember des Jahres bei der Bank beantragen müssen – danach wird der Verlust ins Folgejahr vorgetragen und steht für die Verrechnung nicht mehr zur Verfügung.
• Mehrere Banken, ein Pauschbetrag. Sie können den Sparer-Pauschbetrag auf mehrere Freistellungsaufträge aufteilen, insgesamt aber nicht überschreiten. Beim Wechsel oder beim Eröffnen weiterer Konten lohnt eine jährliche Überprüfung – gerade wenn Sie Tagesgeld und Festgeld bei verschiedenen Instituten halten.

Was Sie jährlich prüfen sollten

1. Freistellungsaufträge in Summe auf 1.000 beziehungsweise 2.000 Euro und passend zur Ertragsverteilung.
2. Bei Kindern und Personen ohne steuerpflichtiges Einkommen: Nichtveranlagungsbescheinigung beantragen oder verlängern.
3. Bei niedrigem Steuersatz: Anlage KAP abgeben und die Günstigerprüfung auslösen.
4. Vor dem 15. Dezember: Verlustbescheinigung anfordern, wenn Sie Verluste bei einer Bank und Gewinne bei einer anderen haben.
5. Kirchensteuerabzug prüfen – die Banken fragen das Merkmal automatisch beim Bundeszentralamt für Steuern ab.

Wie die Zinsen selbst zustande kommen und welche Rolle der Zinseszins spielt, zeigt der Zinseszinsrechner. Wie viel Guthaben je Bank abgesichert ist, steht unter Einlagensicherung.